Закончился срок патента ип не продлили

НК РФ, ПСН вводится на территории муниципального образования в соответствие с местными законодательными актами. ИП может продлить патент при условии, что местные власти сохранили действие ПСН в регионе. 5 Вид деятельности За местными властями сохраняется право введения и отмены ПСН в отношении определенных видов деятельности. В связи с этим ИП может продлить патент при условии, что деятельность, которую он ведет, имеет статус «патентной» в регионе.

В соответствие с НК РФ, ПСН вправе применять только ИП. Право на получение патента для юрлиц не предусмотрено.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».

Стоимость продления патента

В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.

Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.

Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:

  1. Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе.

45 Кодекса, то такой индивидуальный предприниматель за налоговый период, в котором им применялась патентная система налогообложения, обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых он был освобожден в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 346.43 Кодекса.

При этом сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

В случае если индивидуальный предприниматель является налогоплательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, то по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого ранее применялась патентная система налогообложения, с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, произведенного в порядке, установленном пунктом 8 статьи 346.45 и пунктом 3 статьи 346.46 Кодекса, индивидуальным предпринимателем может применяться упрощенная система налогообложения.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (пункт 8 статьи 346.45 Кодекса).

P.S.

Закончился срок патента ип не продлили

НК РФ.

Применение ТСНО.

Применение ТСНО предполагает уплату предпринимателем следующих налогов:

  • НДФЛ в соответствии с нормами гл. 23 НК РФ;

  • налога на имущество физических лиц (при наличии у ИП в собственности имущества, являющегося объектом налогообложения, установленного ст. 401 НК РФ);

  • НДС (если ИП не оформил освобождения от уплаты данного налога по ст. 145 НК РФ. Освобождение возможно, если выручка за три последовательных месяца не превышает 2 млн руб.);

  • транспортного налога (если есть объект налогообложения);

  • земельного налога (если есть объект налогообложения);

  • торгового сбора (если есть объект налогообложения – актуально для жителей г.
    Москвы).

Вид налога

Срок представления декларации

Срок уплаты налога

НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ)

Налог на имущество физических лиц

Представление в налоговый орган декларации не предусмотрено. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст.

  • При этом подпункт 3 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса с 01.01.2017 утрачивает силу.

Но в любом случае, платить нужно вовремя, так как при несвоевременной оплате патента налоговики насчитают пеню и штраф за просрочку платежа.

Последние новости для ИП:

  1. Частый вопрос: ИП на УСН “Доходы” заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за 2016 год в 2017 году. Можно ли их вычесть из налога по УСН?
  2. Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год по итогам 2016 года…

С уважением, Дмитрий Робионек

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Об авторе Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать.

Инфоinfo
Для этого ИП следует ознакомиться с законом, который регулирует ПСН в регионе.

Читайте также статью ⇒ «Расширение патентных видов деятельности в 2018 году».

Шаг #2. Готовим документы

Следующий этап процедуры продление патента – подготовка документов, необходимых для предъявления в ФНС:

  1. Удостоверение личности.

При обращении в ФНС предпринимателю необходимо иметь при себе оригинал паспорта.
  • Заявление. При продлении патента предприниматель подает в ФНС заявление на бланке, предусмотренном для первоначального получения патента (форма 26.5-1) .

    Подробнее о заполнении заявления – ниже.

  • Книга учета доходов (КУД). Для подтверждения права на продление патента ИП следует подать в ФНС КУД, в котором отражена сумма дохода от патентной деятельности за прошедший налоговый период.
  • Расчет количества сотрудников. Еще один документ, подтверждающий право на продление патента – расчет среднесписочного количества сотрудников.

    Форма документа законом не утверждена, поэтому предприниматель может составить расчет в свободной форме.

  • НК РФ)

    Не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом – календарным годом (п. 1 ст. 409 ГК РФ)

    НДС

    Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Декларация представляется в электронной форме (п. 5 ст.


    174 НК РФ)

    За истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (кварталом) (п. 1 ст. 174 НК РФ)

    Пункт 7 ст. 227 НК РФ обязывает предпринимателей в случае появления у них доходов, облагаемых НДФЛ, представлять в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов декларацию по форме 4-НДФЛ[2] с указанием суммы предполагаемого дохода от названной деятельности в текущем налоговом периоде. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

    Поскольку Налоговый кодекс не освобождает от данной обязанности и предпринимателей, впервые получивших облагаемый НДФЛ доход, в декабре месяце, полагаем, такие ИП, помимо представления декларации по форме 3-НДФЛ, должны направить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ.
    В рассматриваемом случае крайний срок ее представления – 08.01.2018 (первый день после новогодних каникул).

    Поясним, что единственная цель представления данной формы отчетности – осуществление налоговым органом расчета суммы авансовых платежей по НДФЛ.

    Как продлить патент ИП: пошаговая инструкция

    Ниже рассмотрим пошаговую инструкцию, которая поможет предпринимателю разобраться в особенностях процедуры продления патента.

    Шаг #1. Проверяем соблюдение условий продления патента

    Прежде чем обращаться в налоговую для продления патента, предпринимателю необходимо выяснить соблюдение условий, установленных в отношении применения ПСН:

    1. Количество сотрудников. На момент обращения в ФНС количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек.
      Расчет сотрудников осуществляется среднесписочно по количество лиц, работающих на основании трудовых договоров, и работников, нанятых по договорам ГПХ. При расчете среднесписочного количества сотрудников сам ИП не учитывается.
    2. Годовой доход.


      Важноimportant
      Если доход ИП по итогам истекшего года превысил 60 млн. руб., то ФНС вправе отказать предпринимателю в продлении патента. Уровень дохода ИП на ПСН определяется на основании записей в Книге учета доходов (КУД).

      Если ИП совмещает ПСН и «упрощенку», то патент продлевается при условии, что доход по ПСН и УСН суммировано не превышает 60 млн. руб.
    3. Вид деятельности. Перед обращением в ФНС для продления патента предпринимателю необходимо убедиться, что его вид деятельности не исключен из «патентных».

    Обращаемся в ФНС

    Подготовив документы и заполнив заявление о продлении патента, предприниматель обращается в территориальный орган ФНС, которым осуществлена первоначальная выдача патента.

    ИП может подать документы:

    • лично обратившись в ФНС с паспортом;
    • через представителя, который должен иметь при себе удостоверение личности, нотариальную доверенность, а также копию паспорта ИП;
    • почтой России, оформив письмо с уведомлением и описью вложений;
    • оформив электронную заявку на сайте ФНС.

    Срок обращения в ФНС для продления патента – не позже чем за 10 дней до окончания действия предыдущего патента.

    К примеру, если срок действия патента истекает 31.12.2018 года и ИП планирует продлить его с 01.01.2019 года, то заявление следует подать не позже 17.12.2018 (за 10 календарных дней до начала 2019 года.).

    Если срок действия патента истекает 31.12.2018, но ИП не планирует вести деятельность в январе 2019, а собирается возобновить патент с 01.02.2019, то в период с 01.01.2019 по 31.12.2019 ИП признается плательщиком ОСНО. В этот период на предпринимателя возлагаются дополнительные обязательства по подготовке отчетности (например, по НДС и налогу на прибыль).

    В связи с вышеизложенным, налоговые эксперты и контролирующие органы рекомендуют продлевать патент сразу после окончания действия предыдущего.

    Шаг #5.

    • величина дохода ИП за год не превышает суммы в 60 миллионов рублей.

    Патент оформляется на временной период по усмотрению ИП (1-12 месяцев) и действует в пределах того муниципального образования, в котором был выдан.

    К сведению! Не могут использовать в работе ПСН предприниматели, занятые частной деятельностью в рамках системы доверительного управления или соглашения о простом товариществе.

    Несмотря на то что работать по патентному методу могут не все предприниматели, ПНС является наиболее выгодным для ИП способом налогообложения за счет следующих обстоятельств:

    • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать НДС, НДФЛ, имущественный налог;
    • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
    • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
    • оплачивается фиксированный годовой налог;
    • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
    • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).

    Порядок оформления патента

    Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру.

    При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.

    • Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия.

      Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.

    • Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%.

      При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.

    Формула расчета стоимости патента при продлении имеет следующий вид:

    Патентстоимость = (ПотенцДоход * Ставка) / 12 мес. * КолМес.

    Рассмотрим пример. ИП Шульгин – плательщик ПСН. Срок действия патента Шульгина истекает 31.12.2018 года, в связи с чем предприниматель обратился в ФНС для продления патента.

    Шульгин продлевает патент на 6 месяцев (до 30.06.2019 года).

    Потенциальная доходность деятельности Шульгина (розничная торговля) в регионе составляет 230.000 руб. за год. В регионе применяется стандартная ставка ПСН – 6%.

    Рассчитаем стоимость патента ИП при продлении на 6 месяцев:

    230.000 руб. * 6% / 12 мес. * 6 мес.

    Напомним, что авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений, полученных из налоговой (п. 9 ст. 227 НК РФ):

    • за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

    • за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

    • за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

    В то же время налоговый орган должен направить уведомление об уплате авансовых платежей не позднее 30 дней до крайнего срока уплаты налога (п. 6 ст. 58 НК РФ). По понятным причинам в рассматриваемом случае налоговые инспекторы не уложатся в установленный срок, поэтому полагаем, что уплачивать авансовый платеж по НДФЛ предпринимателю не придется.

    Если в период после окончания действия патента и до конца года предприниматель не будет вести предпринимательскую деятельность, он обязан будет представать в налоговый орган «нулевые» декларации по НДС и НДФЛ (по форме 3-НДФЛ).
    Декларацию по форме 4-НДФЛ направлять в налоговую нет необходимости, поскольку получение дохода не предполагается.

    Применение УСНО.

    Возможен и другой вариант развития событий. В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь зарегистрированный ИП вправе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет уведомить налоговый орган о переходе на ­УСНО.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *