Вычет из отпускных пепеж увольнением за неотработанные дни

Он получил с 15 июля полный отпуск 12 дней за год, а 15 августа 1931 г. уволился по собственному желанию. Наниматель может удержать с него заработную плату за 5 дней, так как работник получил 12 дней отпуска за 12 месяцев работы и из них не доработал 5 месяцев».

В-третьих, в пункте 35 Правил об отпусках определено, что при подсчете полных месяцев, за которые работнику полагается отпуск, производится округление не полностью отработанного месяца. Остатки дней сверх полных месяцев округляются до полных месяцев по правилам округления:

  • излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета,
  • излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

Конечно, половина месяца — это не совсем точно. В месяце может быть 28, 30 и 31 день. Так брать в среднем 30 или 31 день в месяце? Проблема возникнет при 15 отработанных работником днях. Если брать 30-дневный месяц, то месяц округлится до 1, если 31, то до 0.

В-четвертых, нужно ли при удержании неотработанного отпуска рассчитывать текущий средний заработок на момент увольнения или следует применять тот среднедневной, который был получен при расчете отпуска в момент его предоставления?

По мнению автора, новый средний заработок не рассчитывается.* Моменты, когда он применяется, перечислены в ТК РФ. В частности, исчисление средней зарплаты (ст. 139 ТК РФ) предусмотрено при оплате отпусков и выплате компенсации за неиспользованный отпуск.


Он может обратиться в кассу или отправить средства на текущий банковский счет.

Если специалист отказался делать это в добровольном порядке, за нанимателем сохраняется право на обращение в судебную инстанцию на базе статей 382, 383 ТК РФ.

Бухучет и налогообложение удержаний при увольнении в 2019

Произведенные операции по удержанию или «прощению» долга подлежат оформлению в налоговой и бухгалтерской документации предприятия.

Бухгалтерские проводки

В учетной бухгалтерской политике используют следующие хозяйственные операции:

  • Дт 26 Кт 70 – методом «красного» сторно снимается с расходов сумма долга по отпускным (цифры заносятся со знаком минус);
  • Дт 70 Кт 68 – тем же методом уменьшается обязательство по НДФЛ (суммы также зачисляется со знаком минус);
  • Дт 70 Кт 50/51 – выплата остатка расчетных через кассу или р/с;
  • Дт 50/51 Кт 70 – возмещение «перелимита» в добровольном порядке.

Перерасчет подоходного и социального взноса

Если работнику не предоставлялись вычеты, расчетные действия выглядят так:

где искомый показатель – налог, а СО – сумма отпускных выплат, которые были перечислены работнику за неотработанные дни.

Что касается страховых взносов, при их выплате в большем размерном показателе можно вести речь о завышении базы. Тем не менее, пересчитывать их не придется.

Вычет из отпускных пепеж увольнением за неотработанные дни отпуска

Предоставляя отпуск авансом, работодатель должен понимать, что если вы не отработаете в будущем этот период, то удержать излишне выплаченные отпускные будет сложно. По закону удержать могут не более 20% от расчета при увольнении.

Инфоinfo
Если при увольнении вам ничего не выплачивают, или суммы расчета не достаточно, то заставить вас заплатить излишне выплаченные отпускные работодатель не имеет права.

Добрый день, у меня похожая ситуация, я в ноябре 2016 года устроилась на работу, сейчас планирую уволиться, но отдел кадров говорит, что за мной остался долг 9 дней, так как я в отпуск ушла авансом. Не знаю даже, что и делать?!

  1. Здравствуйте! Работодатель не вправе вас задерживать из-за этого.


Нигде в законе не прописано, что вы обязаны отработать все предоставленные авансом дни отпуска. Работодатель на свой страх и риск предоставляет отпуск авансом, выплачивает отпускные.
Важноimportant
При этом он должен понимать, если вы захотите уволиться, задержать он вас не вправе. Пишите заявление об увольнении по собственному желанию, отрабатывайте 2 недели и можете не выходить на работу.

Излишне выплаченные отпускные могут быть частично удержаны работодателем в день расторжения трудового договора — не более 20% от суммы расчета при увольнении. Если этого не достаточно, то остаток удержать с вас никак не получится.

Вычет из отпускных пепеж увольнением за неотработанные дни отпуска при увольнении

Неотработанные дни отпуска не могут считаться неосновательным обогащением, если со стороны работника не наблюдалась недобросовестность. Суды считают, что удержание – это право работодателя, но ни в коем случае не обязательство.

Попробовать побороться за возврат в суде можно только если есть доказательства манипуляций со стороны сотрудника.

Например, получение отпуска полной продолжительности на основании сообщения о беременности, которой на деле не было. Но даже в этом случае позиция работодателя будет очень слабой, и шансы на успех невелики

Удержание из расчетных выплат

Если наниматель принял решение об удержании с труженика заявленных сумм, согласия последнего лица не нужно.
Однако работодатель обязуется придерживаться норм ст. 138 ТК РФ.

То есть в его полномочиях – взыскать не более 20% от суммы начисленной зарплаты и компенсационных выплат. Даже если работник при увольнении согласится подписать письменный документ об отсутствии возражений, работодатель не получит права взыскания более 20%.

При этом никто не запрещает работнику внести излишне полученные средства в кассу предприятия или на расчетный счет в добровольном порядке, уже после выплаты расчетных.

Возврат отпускных через суд

Если денежная величина всех осуществленных выплат в процессе отказа от продолжения сотрудничества меньше, нежели сумма удержания, сотрудник недостающую величину может внести на добровольной основе.

Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Нужно ли составлять приказ?

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником.
Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период.

/ условие /

Вниманиеattention
Работник принят на работу с 1 сентября 2010 г. С 3 по 31 мая 2011 г. ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск за первый год работы (28 календарных дней). За время отпуска ему были начислены отпускные в размере 19 047,62 руб.

30 июня 2011 г.


он уволился по собственному желанию.

Зарплата за вторую половину июня 2011 г., начисленная работнику при окончательном расчете, составляет 10 476,19 руб.

Вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются.

/ решение / Алгоритм действий такой.

ШАГ 1. Определяем количество неотработанных календарных дней отпуска, с учетом того что на момент увольнения работник отработал в организации 10 месяцев:

28 дн. – (28 дн. / 12 мес. х 10 мес.) = 28 дн. – (2,33 дн. х 10 мес.) = 4,66 дн.

ШАГ 2. Рассчитываем сумму долга работника за неотработанные дни отпуска:

19047,62 руб. / 28 дн. х 4,66 дн. = 3170,07 руб.

НДФЛ с этой суммы равен 412 руб. (3170,07 руб. х 13%).

То есть задолженность работника без НДФЛ составляет:

3170,07 руб. – 412 руб. = 2758,07 руб.

ШАГ 3. Определяем предельный размер удержания из зарплаты при окончательном расчете. Сумма без НДФЛ, исходя из которой он определяется, составляет:

10 476,19 руб. – (10 476,19 руб. х 13%) = 9114,19 руб.

Предельная сумма, которую можно удержать с работника, составляет:

9114,19 руб.

Поэтому работодатель при недостаточности сумм для удержания либо производит возмещения сумм через судебные органы, либо отказывается от производства удержаний.

В новой редакции статьи 240 ТК РФ сказано, что собственник имущества организации или законодатель могут ограничить право работодателя на отказ от взыскания ущерба с работника (ст. 240 ТК РФ). Но в статье 137 ТК РФ изменения в части прав работодателей не вносились.

Будет ли работодатель на практике взыскивать в судебном порядке переплату отпуска? У работодателя при нынешней практике выплаты «серых» зарплат есть иные способы удержать долг.

А при нынешней работе судов в случае выплаты «белых» зарплат работодатель скорее всего воспользуется своим правом не взыскивать невозмещенные работником суммы в судебном порядке.

Резюмируя сказанное, при решении вопроса об удержании из заработной платы увольняющегося работника сумм отпускных, полученных за неотработанные дни отпуска, работодателю нужно руководствоваться следующим.

1.

Право на 28 дней основного оплачиваемого отпуска работник имеет только в случае работы у работодателя в течение рабочего года непрерывно или суммарно (ст. 121 ТК РФ). Следовательно, при «досрочном» уходе работника в отпуск в соответствии со статьей 122 ТК РФ (т.
е. при уходе в отпуск не за фактически отработанное время, а раньше) часть выплаченных ему отпускных будет являться авансом за предстоящую работу в организации.

ТК РФ);

  • простить остаток задолженности.

Каждый из перечисленных способов имеет свои нюансы. Например, добровольное погашение долга влечет пересчет НДФЛ, а прощение долга приводит к корректировке обязательств по налогу на прибыль.

Судебный путь решения вопроса, как показывает практика, не всегда в пользу работодателя.
Например, в апелляционном определении Верховного суда Республики Карелии от 11.01.2013 № 33-111/2013 суд встал на защиту интересов работодателя, а в постановлении президиума Ростовского областного суда от 15.09.2011 № 44г-109 по аналогичному вопросу высказана противоположная точка зрения.

Что устанавливает ТК РФ в отношении удержаний из зарплаты, узнайте из этой статьи.

Итоги

Удержание за неотработанный отпуск при увольнении производится из получаемых работником сумм окончательного расчета.

На момент разрыва трудовых отношений с работником бухгалтер ООО «Бриз» располагал следующей информацией:

  • количество полученных от работодателя авансом дней отпуска — 12;
  • среднедневной заработок для расчета отпускных — 1 120 руб.

Дополнительные условия:

  • во время нахождения работника в отпуске в компании повысились оклады — повышение произошло 20 мая и затронуло весь рабочий коллектив;
  • окончание отпуска Гаврилова Р. Н.пришлось на 30 мая;
  • оклад работника до и после повышения составил 25 000 и 28 000 руб.


    соответственно.

Расчет специалист бухгалтерии начал с определения неотработанных отпускных дней, приходящихся на период после повышения окладов. Из 12 авансированных отпускных дней на период после повышения пришлось 11 дней (с 20 по 30 мая), на неотработанные дни отдыха, оплачиваемые без учета повышающего коэффициента, приходится 1 день (12 – 11).

Бухгалтер произвел следующий расчет, используя формулу из предыдущего раздела:

∑Онд = 1 день × 1 120 руб.

+ 11 дней × [1 120 руб. × (28 000 руб. / 25 000 руб.)] = 14 918,40 руб.

Такая сумма на момент увольнения Гаврилова Р. Н. составила его задолженность перед работодателем как полученная, но не отработанная.

Какую часть этого долга получится вернуть работодателю, расскажем в следующем разделе.

О том, как порядок предоставления отпуска может измениться, см.

Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.

Порядок удержания отпускных при увольнении

Скачать форму приказа

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. Согласно ч. 1 статьи, их размер не должен превышать 20% суммы выплачиваемой заработной платы, даже если сам сотрудник не возражает против вычета большей суммы.

В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность.

Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке.

Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд.

Расчет осуществляется с применением практической формулы:

где СО – положенная величина отпускных;

ЧД – число дней, которые не были отработаны до фактической оплаты отпуска и после соответственно;

СЗ – средний заработок в день.

Правила определения количества дней отпуска для компенсации в 2019

Для решения данной задачи используется специальная формула, в которой количество дней, которые не были отработаны, определяется с помощью формулы:

В равенстве можно дать следующие расшифровки:

КД — число неотработанных дней – это искомая величина,

КИД – число использованных дней за весь период трудоустройства в фирме;

КД (Г) – количество положенных суток отдыха в год (используется параметр 28 дней);

КМР – число месяцев, на протяжении которых сотрудник исполняет должностные обязанности в стенах организации.

Итоговая величина подлежит дальнейшему округлению до целого значения в пользу сотрудника, т. к. Трудовой кодекс РФ подобных действий не запрещает. Однако процесс округления возможен, как уже отмечалось, в пользу специалиста.

Когда работнику предоставляется отпуск авансом в 2019

Право на данный вариант отдыха без каких-либо ограничений и условностей имеют сотрудники, которые проработали в новом отрезке времени хотя бы в течение нескольких дней.

Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

Обсуждение: 20 комментариев

  1. Здравствуйте.Я устроилась на работу в сентябре 2015 года.Сейчас на больничном и с отпуска в феврале хочу написать заявления.Удержат ли у меня отпускные?

  2. Добрый день. Ситуация такая: я устроился на работу 17 августа 2004 года. 30 ноября 2018 г. был уволен в связи ликвидацией организации и переходом к другому работодателю.

    В 2018 году отгулял 28 дней отпуска. Но у меня из зарплаты удержали 10960 руб объяснив, что я перегулял. Объясните так ли это и что мне делать?

    1. Добрый день.

      Возможно, вы и перегуляли. Нужно точно знать, сколько дней отпуска вы отгуляли за весь период работы. За каждый рабочий год положено 28 дней. Удержать из зарплаты излишне выплаченные отпускные могли, но не более 20% от выплачиваемой суммы при увольнении.

      1. В 2018 году я отгулял 28 дней. Как считается рабочий год? С 1 января по 31 декабря или с 17 августа по 17 августа? У меня удержали точно более 20%.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *