Опасно ли показывать налог на прибыль к уменьшению

Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.

Нужно понимать, что резерв не может повлиять на общий размер суммы налога на прибыль за весь отчетный период, но зато, благодаря ему, можно существенно снизить авансовые платежи.

Для многих предпринимателей это является отличным выходом в тех ситуациях, когда в ближайшем будущем ожидаются большие траты, а уже сегодня нужно заплатить налоги.

Договор аренды – используем во благо

Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.

В данном случае, под договором аренды подразумевается закрепленная документально временная передача основных средств предприятия сторонней организации, работающей по упрощенному налогообложению.

Суть договора аренды в том, что арендные выплаты увеличивают доходы фирмы на УСН, но при этом уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора.

Привлечение юристов

При правильно подходе, даже небольшие финансовые претензии к контрагентам можно увеличить в несколько раз.

Главное, чтобы стоимость юристов, которые будут заниматься подобным вопросом, не зависела от размера исковых притязаний.

НК РФ).

Способ восьмой: продажа актива с большой наценкой

На практике небольшую сумму убытка корректируют, продавая в конце налогового периода какое-либо имущество дружественной компании со значительной наценкой, а в последующем прибыльном году осуществляя обратную сделку по покупке.

Правда, если реализация такого имущества облагается НДС, применение данного способа невыгодно, поскольку влечет дополнительную налоговую нагрузку. В связи с этим в рамках группы компаний популярно регулирование размера убытка с помощью наценки на ценные бумаги, в частности, на векселя. Их реализация не облагается НДС (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Однако такие действия чреваты.

Важноimportant
Во-первых, вексель сам по себе вызывает подозрения у инспекторов.

Во-вторых, согласно статье 280 НК РФ, налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно. Поэтому сама возможность того, что прибыль от продажи векселя сможет уменьшить убыток от обычных операций, сомнительна. Хотя Минфин России совсем не против этого (письма от 27.03.09 № 03-03-06/1/194, от 16.02.09 № 03-03-06/1/68).

Способ девятый: повышение процентов по займу, выданному дружественному лицу, или выдача нового займа

Полученные проценты можно включить в состав внереализационных доходов (подп.


2 п. 1 ст. 265 НК РФ), уменьшив тем самым убыток.

Проценты уменьшат прибыль дружественной компании или индивидуального предпринимателя.

Содержание:

Опасно ли показывать налог на прибыль к уменьшению

Представителям организации рекомендуется взять с собой документы, которые помогут подтвердить правильность исчисления и уплаты налога на прибыль и объяснить возникший убыток.

Представители налоговых служб во время заседания комиссии потребуют обосновать причины убытков, и, если представленные объяснения их не убедят, они, скорее всего, предложат сдать уточненную декларацию без убытка.

Подробнее о том, что представляет собой налоговый убыток и как будут использованы его суммы, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

В каких случаях убыток может быть неизбежным

Представим себе, что организация зарегистрирована сравнительно недавно. Даже если она уже заключила договоры и приступила к их выполнению, то результат (выручка от реализации товаров, работ, услуг или иной деятельности) может появиться гораздо позже окончания отчетного периода.

Опасно ли показывать налог на прибыль к уменьшению налога

Инфоinfo
Поэтому если перенести момент их начисления, то для работников фактически ничего не изменится. Компания же уменьшит размер убытка не только на сумму бонусов, но и на ЕСН с этих сумм.

Аналогичный способ применим и к внешним контрагентам. Например, если компания обязана выплачивать своим покупателям премии за выполнение определенных условий договора.


Для уменьшения убытка продавца стороны меняют условия соглашений так, чтобы покупатели получали бонусы в начале следующего налогового периода, а не в конце текущего. Ведь по таким расходам датой их признания в налоговом учете обычно является дата расчетов или дата предъявления документов, служащих основанием для произведения расчетов (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Способ шестой: отказ от резерва по сомнительным долгам или уменьшение его суммы

Нередко отрицательный финансовый результат возникает как следствие использования резерва по сомнительным долгам. Поэтому одним из способов уменьшения убытка может стать отказ от его создания.
Согласно статье 266 НК РФ, формирование резерва по сомнительным долгам – это право, а не обязанность налогоплательщика.

Заметим, решение о создании резерва или отказе от него фиксируется в учетной политике, поэтому такой вариант подходит только для тех налогоплательщиков, которые не подавали подобный документ в налоговую инспекцию.

Опасно ли показывать налог на прибыль к уменьшению центробежной силы

Налоговики уже не первый год проводят широкомасштабную борьбу с убыточными компаниями. В связи с этим многие организации, соглашаясь с требованиями инспекторов, снимают часть расходов и искусственно отражают в декларации прибыль. Такие действия грозят компании налоговыми потерями.

Впрочем, на практике нередко применяют и иные способы для корректировки отчетности.

Компании, которые предполагают получение убытка по итогам 2010 года, уже предпринимают действия для уменьшения его размера. Каждый из способов имеет свои плюсы и минусы. Изначально предположим, что убыточным является только текущий год, а следующий ожидается прибыльным, и налогоплательщик применяет метод начисления.

Способ первый: выявление расходов будущих периодов, которые были учтены единовременно

Есть ряд расходов, которые налоговики упорно заставляют распределять на несколько периодов. Это относится, в частности, к:

  • расходам на приобретение компьютерных программ (письмо Минфина России от 17.03.08 № 03-03-06/1/185);
  • расходам по оплате услуг, связанных с получением лицензий (письмо Минфина России от 24.12.08 № 03-03-06/1/718);
  • платежам за право аренды (письмо УФНС по г.

    Москве от 29.06.05 № 20-12/46410).

Конечно, можно спорить с инспекторами и доказывать, что компания имеет полное право списать подобные траты единовременно, но в рассматриваемой ситуации это бессмысленно.

Можно ли показывать налог на прибыль к уменьшению

Законодательство не лимитирует размер убытков, так что они могут даже аннулировать налоговую базу.

Распродажи

Согласно разъяснениям Министерства финансов еще в 2006 году, если фирма-ритейлер продает услуги и товары со скидкой, не изменяя при этом первоначальную цену, такие скидки признаются безвозмездной передачей клиентам части имущества и могут быть отнесены во внереализационные затраты.

Консалтинг и маркетинг

Предприятие вправе сотрудничать с консультантами для изучения рыночных условий для расширения деятельности, принятия новых управленческих решений, перемены экономического курса, оценки рисков и перспектив и т.д.

Если субъект может подтвердить целесообразность таких мероприятий и прямую связь с выпуском товаров и услуг, подобные исследования списываются через прочие реализационные расходы.

Расходы на ОС

Фирма может включить в затраты на обслуживание, поддержку и ремонт, аренду активов такие расходы, как уборка технических и офисных зданий и помещений, вывоз отходов и мусора, и таким образом повысить общие реализационные расходы.

Узнаваемость

Многие фирмы, развившиеся в своей местности, считают необходимым иметь логотип, или товарный знак, который обеспечиваем идентификацию признанного товара на рынке.

Да и выгодный заказчик, с которым, возможно, есть и другие договоры или перспективы договоров, был бы потерян.

  • Заказчик (покупатель) отказался от заключенного ранее договора. Или, похожая ситуация, когда прекращение хозотношений произошло из-за смены собственника заказчика. В этих ситуациях необходимо предъявить налоговикам соглашение о расторжении договора, переписку с бывшим контрагентом в связи со сменой собственника, переписку с контрагентами по вопросу заключения новых договоров.
  • Форс-мажор (затопление, пожар, разрушение офиса и др.).
    В этом случае нужно иметь справку от государственного органа, зафиксировавшего эту ситуацию, и обязательно составить инвентаризационную опись в связи с убытками.

Ну и если убытком по налогу на прибыль закончился не год, а любой из промежуточных периодов, важно убедить налоговиков, что поскольку окончательный расчет делается по итогам года, а у организации именно в конце года предстоит закрытие большого договора, то нет оснований сомневаться, что год закончится с прибылью.

Итоги

Убыток в декларации по налогу на прибыль приведет к вызову налогоплательщика на спецкомиссию в ФНС для дачи пояснений. Налоговики считают, что в силу исполнения ст.2 ГК РФ, любой бизнес создается с целью извлечения прибыли, а ее отсутствие — повод не платить налоги.

После этого его употребление можно относить в текущие расходы на пользование интеллектуальными и индивидуальными правами.

Также и униформа сотрудников может относится к прочим затратам на оплату труда, если выдается по более низкой, чем рыночная, цене или бесплатно.

Другие способы уменьшить налог на прибыль

Достаточно:

  • соблюдать полноту и сроки уплаты, чтобы не появлялись такие расходы, как штраф, пеня, блокировки счетов и приостановление деятельности;
  • пользоваться федеральными, региональными и муниципальными льготами и преференциями, например, это льготные налоговые ставки;
  • разработать качественную и эффективную учетную политику.

В любом случае необходимо иметь прочную документальную базу для доказательства своих прав в случае спора с налоговыми органами и следить за изменяющимся законодательством.

И в заключение интересное интервью с Чичваркиным:

С уважением, Технические Эксперты.

Источник: http://fullstartup.ru/tonkosti/kak-umenshit-nalog-na-pribil.html

Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов

Как уменьшить налог на прибыль: выбираем правильный режим налогообложения + разбираем методы снижения налоговой нагрузки для упрощенцев и тех, кто выбрал ОСНО + рекомендации, как делать НЕ нужно.

Как уменьшить налог на прибыль? Этим вопросом озадачены все владельцы бизнеса.

Более того, оно устанавливает сферы предпринимательской деятельности, в котором может использоваться эта система налогообложения.

Единый налог на вмененный доход: что это и как рассчитать?

Как и в предыдущем режиме бизнесмен — это плательщик единого налога. Есть ли способ его уменьшить? Здесь не особо разгуляешься. Так как платеж к оплате рассчитывается по простой формуле: (База н/о * Ставка) — страховые взносы.

Таким образом, уменьшить размер отчислений можно двумя путями:

  • доход от вашей деятельности должен превысить установленный вмененный — тогда налог будет занимать меньшую долю в итоговом результате;
  • выплачивать фиксированные страховые платежи на себя;
  • налог можно снизить до 50% путем оплаты страховых отчислений на штат и на себя;

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/kak-umenshit-nalog-na-pribyl.html

Как уменьшить прибыль предприятия за счет оптимизации расходов?

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Прибыль, полученная предприятием, еще не является полноценным денежным доходом его владельцев, потому как с каждой прибыли необходимо отчислять в бюджет налог.


Только после расчета двадцатипроцентной ставки, которая и пойдет в бюджет можно оперировать остаточной суммой, как своей собственной. Таков закон.

Естественно многие желали бы легальным способом сократить отдаваемую часть.

Только вдумайтесь, на каждые 100 тысяч рублей прибыли нужно заплатить государству 20 тысяч.

Сама же оптимизация позволит добиться таких результатов:

  • вы становитесь более избирательными, так как в итоге предпочитаете работать только с правильными контрагентами;
  • развиваете свой бизнес — при поиске новых видов обоснованных расходов вы сумеете найти способы повысить результат бизнеса и увеличить производительность труда на предприятии;
  • оперативно выявляете ошибки в управленческом и бухгалтерском учете.

Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки

Будущий предприниматель может самостоятельно загнать себя в рамки, если не позаботится о выборе подходящей системы налогообложения. Каждая имеет свои преимущества и недостатки, а также некие льготы для предпринимателя.

Специальные режимы были разработаны правительством для стимулирования открытия и развития малого бизнеса. Чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

  1. Общий налоговый режим (ОСНО)

    Доступен всем предпринимателям (ИП — плательщик НДФЛ, юридическое лицо — плательщик налога на прибыль).

Вниманиеattention
Чтобы избежать подобных последствий, требуется профессиональный подход к юридическим границам и употребление исключительно законных способов уменьшения налога на прибыль, как и других платежей.

О налоге: основные моменты

Вся регламентация этого крупнейшего фискального платежа приведена в 25-ой главе Налогового кодекса России. Как и все налоги, его суть разложена на элементы.

Так, субъектами налога признаются лишь организации — российские и зарубежные, получающие прибыль из национальных источников. Классические субъекты — ООО. Тогда как ИП не признаются плательщиками прибыли.

Главным объектом обложения, т.е.


денежными суммами или операциями, возникновение которых вызывает налоговую обязанность, является прибыль.

Налог платят субъекты на общей системе налогообложения. Для фирм, работающих на упрощенной системе, налог на прибыль не актуален, хотя «упрощенка» является более лояльной версией этого платежа, особенно по схеме — доходы минус расходы.

Доходы

Обобщенно доходы подразделяются на:

  • реализационные — это выручка от продажи различных продуктов, услуг, работ и прав;
  • внереализационные.

ДИТ

  • все денежные затраты, не подходящие под выплату заработной платы и командировочных расходов (материальная помощь, надбавки к пенсиям, премии и прочее);
  • финансы, которые потрачены на организацию для работников предприятия санаторно-курортного лечения, медицинского обслуживания, каких-либо поездок или путевок;
  • представительские расходы (некоторая часть), потраченные свыше планируемой нормы;
  • при осуществлении сбыта товара по льготным ценам, образующаяся разница цен;
  • полная стоимость ценных бумаг предприятия, переданная акционерам решением соответствующего собрания;
  • залог, оформленный по форме имущественного права.

Также перечисляются затраты, относящиеся к внереализационным:

  • затраты, осуществленные на реконструкцию и достройку зданий;
  • финансы, потраченные на восстановление амортизированного оборудования;
  • финансы, потраченные на медицинское страхование и негосударственные пенсионные программы;
  • затраты, включенные в расход как выплачиваемые дивиденды;
  • штрафы в организации государственного характера;
  • разнообразные перечисления в виде взносов в различные товарищества, общественные организации, а также взносы гарантийного характера;
  • финансы, потраченные на выплаты по загрязняющим выбросам.

Документация

Естественно, для подтверждения наличия рассматриваемых расходов, необходима соответствующая документация.

Делиться заработанными деньгами не хочется никому, пусть и в пользу государства.

Разработка алгоритма оптимизации прибыли — это одно из направлений налоговой политики, к которому прибегают компании. Что это и как его реализовать на практике в своем деле? Рассмотрим в нашей статье.

Налог на прибыль: общая характеристика

Для начала давайте выясним, что такое налог на прибыль. Он относится к прямым и отправляется в региональный и федеральный бюджеты РФ.

В Налоговом кодексе РФ ему выделена глава 25.


Ссылка на полное содержание нормативно-правового акта: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833 f5b8b817c276e9/

Все, что нужно знать о налоге на прибыль, сведено в таблицу:

Налогоплательщики (ст. 246) Юридические лица, которые НЕ выбрали упрощенный режим налогообложения. Для УСНО — единый налог, который заменяет налог на прибыль. Налоговая база (ст.274) Прибыль, выраженная в денежном эквиваленте.

Ставки налогообложения (ст.284) 20%: • 17% в региональный бюджет (в период 2017-2020 г.г); • 3% в федеральный бюджет (в период 2017-2020 г.г). Налоговый период (ст. 285) Календарный год — с 1 января по 31 декабря. Примечание: для компаний открытых в середине года начало отсчета — дата внесения бизнеса в ЕГРЮЛ.

Отчетный период (ст.
И остановить выбор на максимально подходящем под требования деятельности компании варианте. Если есть возможность, стоит отдать предпочтение льготному варианту.

  • Обязательно следует рассмотреть все варианты калькулирования налогов, по самым выигрышным вариантам нужно разработать соответствующую учетную политику.
  • При поиске компаний для заключения очередного договора лучше отдавать предпочтение тем, кто работает по льготному налогообложению.
  • Всегда следует пользоваться отсрочкой платежей.
  • Чаще применять оффшорные зоны.
  • Во время проведения процедуры сделки лучше применять замену отношений.

Другие способы, применяемые для уменьшения налога, также могут использоваться. Но одна часть из них требует дополнительных затрат, другая — определенных знаний. В некоторых случаях уменьшение налога возможно лишь при наличии надежного партнера, который сможет в нужный момент принять определенную часть перечисляемых средств.

Платеж по аренде

Для данного метода как раз и понадобится проверенный контрагент, пользующийся «упрощенкой». Перед заключением договора на аренду ему перечисляется определенная часть средств. Далее используются арендные платежи, способствующие снижению налога.
Но нужно, чтобы в этих платежах стояла немного завышенная сумма амортизационных отчислений.

Для большего эффекта можно отдать арендодателю средства, по которым истек срок амортизации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *